个税代理费如何记账-人事代理公司代缴个人所得税，我公司如何入账？

你们公司不能计入应交税金，只要由你们公司缴纳的才应计入。借：营业费用--工资贷：应付工资其中的还有服务费，付款时借：应付工资营业费用--服务费贷：银行存款

1、规范入账：收到手续费时： 借：银行存款其他业务收入务人员发放时：借：应付工贷：现金2、不规范入账，收到手时： 借：银行存款贷：其他应付款——代收代付手续费给财务人员发放时：借：其他应付款——代收代付手续费贷：现金3、第2种情况，属于偷逃税款，但由于2%手续费本身就是税务局返还款，所以一般情况下，税务局不会在意的。

取得手续费,为：借：银行存款贷：其付款--手续费费用或奖励员工时，分录为：借：其他应付款--手续费贷：现金由于此费用原则上是税务局奖励代扣代缴公司办税人员的，所以此收入是免征个税的。不信的话，你可以打地税的咨询电话12366再确认一下。

借；银行存款贷；其他应付款做奖金表 大家分分借：其他应付款贷；现金

这个是作为政府对财务人员保持职业公正的一种奖励，应当记入员工奖励的相关科目，不影响公司收入和税金。但作为个人收入，需要在发放时缴纳个人所得税。

一、个人所得2113税是代扣代缴，也就是说在发放工资时进行扣5261缴，4102因此不用计提；

1、计提工资

借：1653管理费用——工资

贷：应付职工薪酬——工资

2、实际发放

借：应付职工薪酬——工资

贷：库存现金 或银行存款

应交税费-代扣代缴个人所得税

3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后

借：应交税费--代扣代缴个人所得税

贷：银行存款（库存现金）

一、中国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴。

1、个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从中国境外取得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月计征。

2、2018年8月31日新个税法规定：个税起征点由每月3500元提高至每月5000元（每年6万元）；首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除；优化调整税率结构，扩大较低档税率级距。

3、2018年10月1日起施行最新起征点和税率。新个税法规定，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。

参考资料来源：百度百科-个人所得税

1、时：

借：经营或管理费用 生产成相关成本开支科目

贷：应工薪酬-工资

2、发工资时：个人应交部分社保（以实际代交额计收）和个税（以实际发放工资时计税）

借：应付职工薪酬-工资

贷：其他应付款--社保

贷：应交个税

贷：银行存款或现金

扩展资料：

个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：

综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得），适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。

经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。

比例税率。对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。

参考资料来源：百度百科-个人所得税

根据华人民共和国个人所法》第八条的，个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报.在实际工作中有一些单位为了吸引人才，个税由单位负担,员工全额拿到约定好的工资数额,该怎么计算个税和账务处理呢?

根据税法的规定，个人所得税是以所得人为纳税义务人的，个人所得税还是要由个人承担的.所谓的个税由单位负担，是通过提高工资总额,保证员工的到手工资与约定一致,个税实际上是还是从员工工资中代扣代缴的。

扩展资料

个人所得税的帐户处理应该放在“应交税金-应交个人所得税”科目中进行。

一、当月发放工资代扣时

借 ： 应付工资

贷 ：应交税金-应交个人所得税

贷 ： 现金（银行存款）

二、下月初实际交纳时

借 ： 应交税金-应交个人所得税

贷 ： 银行存款（现金）

三、代扣代缴时

借: 应付工资(或现金)

贷: 应交税金——代扣代缴个人所得税

四、缴税时

借：应交税金——代扣代缴个人所得税

贷：银行存款

参考资料来源：百度百科-百度百科——个人所得税

具体账务1、工资薪金，总体政策是要代扣代缴，则付款单位账务处理是借：应付职工薪酬贷：存款、库存现金应交税费--应交个人所得税借：应交税费--应交个人所得税贷：银行存款2、个体经营所得，自行申报借：所得税费用贷： 应交税费--应交个人所得税借：应交税费--应交个人所得税贷：银行存款3、其他各项所得，基本上是代扣借：管理费用、应付股利、应付利息等贷：银行存款、库存现金应交税费--应交个人所得税借：应交税费--应交个人所得税贷：银行存款

1、工资性代扣

计提税金::应付职工薪酬    贷:银行存款

缴纳时:    借:应交税费--代扣代缴个人所贷:银行存款

2、劳务(业务)性代扣代缴

计提税金:    借:其他应收款--垫付款--个人所得税    贷:应交税费--应交个人所得税

缴纳时:    借:应交税费--应交个人所得税    贷:银行存款

3、工资性代扣代缴

借:应付职工薪酬--工资    贷:应交税费--应交个人所得税

借:应交税费--应交个人所得税    贷:银行存款

4、业务性代扣代缴

借:其他应收款--垫付款--个人所得税   贷:应交税费--应交个人所得税

借:应交税费:应交个人所得税    贷:银行存款

扩展资料

1、纳税人取得应纳税所得后，根据取得的应纳税所得项目、数额，计算出应纳的个人所得税额，并在税法规定的申报期限内，如实填写相应的个人所得税纳税申报表，报送税务机关，申报缴纳个人所得税。

2、纳税人在一个纳税年度终了后，根据全年取得的应纳税所得项目、数额、应纳税额、已纳税额、应补退税额，在税法规定的申报期限内，如实填写相应的个人所得税纳税申报表，并报送税务机关、办理相应事项。

参考资料

百度百科-个税申报